Unternehmens-Steuern in Zypern

von | Apr 7, 2021 | Steuern

Unternehmens-Steuern in Zypern

Zypern bietet mit die günstigste Unternehmens-Steuer innerhalb der EU. 2013 musste nach der zypriotischen Finanzkrise der Steuersatz auf Drängen der EU von 10% auf 12,5% angehoben werden. Seither bemüht sich Zypern, den Vorgaben der EU zu folgen und das Schmuddel-Image loszuwerden. Zypern ist zwar noch einer der besseren Plätze für die Ansiedlung eines international tätigen Unternehmens, aber die Harmonisierungspläne von EU und OECD werden irgendwann für eine Angleichung an den Rest Europas sorgen.

Unternehmens-Steuer

Zypern hat eine Unternehmens-Steuer von 12,5%. Es gibt keine Kommunalsteuer, Gewerbesteuer oder andere Abgaben. Die jährliche Firmengebühr wird seit 2024 nicht mehr erhoben.
 
Das ins Unternehmen investierte Kapital kann unter Umständen die Steuerlast senken, wegen der „Notional Interest Deduction„.
 
Für geistiges Eigentum gibt es ein spezielles Schema, das die Steuern für Erträge aus Lizenzen etc. auf bis zu 2,5% senken kann. Näheres in unserem Artikel über Zyperns IP Box.

Besteuerungs-Basis für Unternehmens-Steuer

Basis für die Besteuerung sind alle Gewinne einer zypriotischen Firma, egal ob aus Zypern oder aus anderen Ländern. Zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen gibt es viele Abkommen und eine Holding-Befreiung. Wesentlich für die Steuerpflicht ist, dass die zypriotische Firma genügend Substanz in Zypern zeigen kann und dass sie in Zypern gemanagt wird. In Fragen der Substanz kann Royce-Office Cyprus helfen.

Administration, Compliance, Abwicklung

Steuererklärungen müssen bis zum 31. März des übernächsten Jahres abgegeben werden (also 15 Monate nach Jahresende). Während des Steuerjahres, das dem Kalenderjahr entspricht, müssen zum 31. Juli und zum 31. Dezember provisorische Steuererklärungen abgegeben (und bezahlt) werden. Wenn die provisorischen Steuererklärungen und das Ergebnis des Jahresabschlusses zu weit auseinanderklaffen, dann werden Zusatzsteuern erhoben.

Testat-Zwang

Jedes Unternehmen in Zypern muss testierte Bilanzen abgeben, dass heißt, nach Erstellung der Bilanz wird die Richtigkeit nochmals überprüft. In der Praxis hat jeder Steuerberater eine zweite Auditor-Firma, die das Testat macht. Allerdings wird das nicht einfach durch gewunken, sondern jede Aktivität muss mit Belegen (Bord-Beschlüssen, Verträgen etc.) nachgewiesen werden. Es macht Sinn, diese Dokumente immer gleich zu erstellen und darauf zu achten, dass die Kontrolle und das Management der Firma auch immer in Zypern ist.

Tonnage Steuer für Reedereien:

Für Reedereien gibt es eine spezielle Tonnage-Besteuerung, die Zypern zu einem wichtigen Schiffsregister macht und wegen der viele Schifffahrtsunternehmen ihren Sitz in Zypern haben. Details dazu hier.

 

Private Partnerships

entsprechen etwa einer Kommanditgesellschaft und werden steuerlich nicht als Rechtspersonen betrachtet. Gewinne von Private Partnerships werden von den Partnern individuell versteuert.

Für Österreicher (oder Personen mit Hauptwohnsitz in Österreich) bietet das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Zypern und Österreich interessante Gestaltungsmöglichkeiten.